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簡易計稅方法的應納稅額可以抵減加計抵減額嗎

發布時間 : 2021-12-30 06:45:51

簡易計稅方法的應納稅額可以抵減加計抵減額嗎

根據《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革的公告》(財政部國家稅務總局海關總署公告2019年第39號),自2019年4月1日起,符合條件的從事生產、生活服務的一般納稅人,按當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。我們總結了納稅人在實際工作中關心的問題,一起研究。

1。問:適用加計扣除政策的納稅人,是否只允許加計扣除四項服務對應的進項稅?

答:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部國家稅務總局海關總署2019年第39號公告)第七條規定,自2019年4月1日起至2021年12月31日止,允許生產、生活服務業納稅人按當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額(以下簡稱加計扣除政策)。生產、生活服務業納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(以下簡稱四項服務),銷售額占全部銷售額50%以上的納稅人。

2。問:增值稅抵扣的計算公式是什么?

a:本期應計扣除額=本期可抵扣進項稅額&倍;10%

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3。問:增值稅抵扣政策規定,納稅人確定抵扣政策適用后,當年不作調整。到底是什么意思?

答:是指增值稅一般納稅人在確定適用加計扣除政策后,在一個自然年度內不進行調整。在下一個自然年度,根據納稅人上一年度提供的郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務的銷售額占銷售總額的比例的實際情況,重新計算確定加計扣除政策是否適用。

4。問:某納稅人于2019年5月10日新設立并登記為一般納稅人。5-7月份郵政、電信、現代服務、生活服務的銷售額占總銷售額的比重不到50%,但6-8月份占比超過50%。加減的政策可以適用嗎?

答:《財政部國家稅務總局海關總署關于深化增值稅改革政策的公告》(財政部國家稅務總局海關總署公告2019年第39號)規定,2019年4月1日以后設立的納稅人,自設立之日起三個月內銷售額符合規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計扣除政策。上例中,納稅人設置的三個月(5-7月)四項服務的銷售比例不符合公告條件,不能適用加計扣除政策。

需要注意的是,上例中,納稅人2019年不能適用加計扣除政策;2020年可以根據上一年的實際情況再確認是否可以享受這個政策。

5。問:增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額。簡易計稅方法應納稅額能否抵減附加扣除額?

答:增值稅普通納稅人計稅方式簡單,不能從附加扣除中扣除。該扣除只能用于抵銷一般計稅方法下的應納稅額。

6。問:實行加計抵減政策的納稅人如何在增值稅納稅申報表的主要形式中反映加計抵減金額?

答:為落實加計扣除政策,一般納稅人的加計扣除體現在增值稅主表“神密山、鳳崗鎮”第19欄的應納稅額中。對實行加計扣除政策的納稅人,增值稅納稅申報表主表第19欄應納稅額欄按下列公式填寫。

本月本欄一般項目數=本月第11欄銷項稅額-本月第18欄實際抵扣稅額-實際抵扣金額。

此欄顯示了征稅后立即退還的項目數=第11欄征稅后立即退還的項目數-第18欄征稅后立即退還的項目數-實際扣除額。

實際扣除是指按照規定適用當期一般計稅方法計算的應納稅額可以扣除的附加扣除,對應增值稅納稅申報表(四)所附資料第6行一般項目附加扣除和第7行應立即退還項目附加扣除計算的當期實際扣除。



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